Agevolazioni fiscali per investitori

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Chi può beneficiare delle agevolazioni

Le agevolazioni fiscali sugli investimenti in startup innovative e PMI innovative sono valide solo per gli investitori con residenza fiscale in Italia. Sono previste agevolazioni sia per le persone fisiche sia per le società che investono nel capitale di startup e PMI innovative iscritte alla sezione speciale del Registro delle Imprese.

Misura delle agevolazioni

Le persone fisiche hanno il diritto a detrarre nella loro dichiarazione dei redditi annuale un importo pari al 30% dell’investimento effettuato nel capitale di una o più startup o PMI innovative entro un limite massimo di euro 1.000.000 annui, con un periodo minimo di mantenimento dell'investimento pari a 3 anni.

L'ammontare dell'agevolazione non detraibile nel periodo d'imposta, in caso di incapienza, può essere portato in detrazione dall'imposta sul reddito delle persone fisiche nei periodi d'imposta successivi, ma non oltre il terzo.

Le società che investono nel capitale di startup o PMI innovative hanno diritto a dedurre dal reddito imponibile complessivo un importo pari al 30% dell’investimento effettuato nel capitale di una o più startup o PMI innovative, con un massimo di euro 1.800.000 annui, con obbligo di mantenimento dell'investimento per almeno 3 anni.

Qualora la deduzione sia di ammontare superiore al reddito complessivo dichiarato, l'eccedenza può essere computata in aumento dell'importo deducibile dal reddito complessivo dei periodi d’imposta successivi, ma non oltre il terzo.

Documentazione necessaria

Per poter beneficiare delle agevolazioni fiscali sugli investimenti in startup innovative e PMI innovative, l'investitore deve disporre della seguente documentazione:

• una certificazione della start-up innovativa o PMI innovativa ammissibile che attesti di non avere superato il limite di cui all'art. 4, comma 7, ovvero, se superato, l'importo per il quale spetta la deduzione o detrazione, da rilasciare entro sessanta giorni dal conferimento ovvero, per i conferimenti effettuati a partire dal periodo d'imposta successivo a quello in corso al 31 dicembre 2016 e fino alla data di entrata in vigore del presente decreto, entro novanta giorni dalla data di pubblicazione del presente decreto nella Gazzetta Ufficiale;
• copia del piano di investimento della start-up innovativa o PMI innovativa ammissibile, contenente informazioni dettagliate sull'oggetto della prevista attivita' della medesima impresa, sui relativi prodotti, nonché sull'andamento, previsto o attuale, delle vendite e dei profitti.

Entrambi questi documenti vengono resi disponibili all’interno della propria area personale su Mamacrowd successivamente alla chiusura della campagna.

N.B. L’anno fiscale di riferimento per la detrazione è l’anno in cui la società beneficiaria dell’investimento ha completato l’iter di deposito della lista soci presso Camera di Commercio. (DM 05/09/2019 art.3, comma 3)

Esclusioni

Le agevolazioni fiscali non si applicano:

a) nel caso di investimenti effettuati tramite organismi di investimento collettivo del risparmio e societa', direttamente o indirettamente, a partecipazione pubblica;

b) nel caso di investimenti in start-up innovative o PMI innovative ammissibili che si qualifichino come:

1) imprese in difficolta' di cui alla definizione della comunicazione della Commissione europea «Orientamenti sugli aiuti di Stato per il salvataggio e la ristrutturazione di imprese non finanziarie in difficolta'» (2014/C 249/01);

2) imprese che hanno ricevuto aiuti di Stato illeciti che non siano stati integralmente recuperati;

3) imprese del settore della costruzione navale e dei settori del carbone e dell'acciaio;

c) alle start-up innovative, alle PMI innovative ammissibili e agli incubatori certificati, agli organismi di investimento collettivo del risparmio, nonche' alle altre societa' di capitali che investono prevalentemente in start-up innovative o PMI innovative ammissibili;

d) nel caso di investimento diretto, o indiretto per il tramite delle altre societa' di capitali che investono prevalentemente in start-up innovative o PMI innovative ammissibili e le cui azioni non siano quotate su un mercato regolamentato o su un sistema multilaterale di negoziazione, ai soggetti che possiedono partecipazioni, titoli o diritti nella start-up innovativa o nella PMI innovativa ammissibile oggetto dell'investimento, ad eccezione degli investimenti ulteriori al ricorrere delle condizioni previste dal paragrafo 6 dell'art. 21 del regolamento (UE) n. 651/2014

Con riguardo alla detrazione IRPEF/deduzione IRES pari al 30% dell’investimento effettuato, il DDL Concorrenza 2024 ha altresì precisato che:

1. Sono concessi per massimo cinque anni dalla data di iscrizione della start-up innovativa alla sezione speciale del registro delle imprese;
2. non si applicano laddove con l’investimento si acquisisca una partecipazione qualificata, ossia superiore al 25% del capitale sociale o dei diritti di governance della società;
3. non si applicano se il contribuente è anche fornitore di servizi alla start-up, direttamente o attraverso una società controllata o collegata, per un fatturato superiore al 25% dell'investimento agevolabile.

Agevolazione Fiscale del 65%: Un’Opportunità per Anchor Investor in Regime “De Minimis”

Oltre alle detrazioni fiscali standard del 30% per chi investe in startup innovative, esiste una possibilità ancora più vantaggiosa: beneficiare di una detrazione fiscale IRPEF pari al 65% sull’investimento.
Tuttavia, questa agevolazione non è automatica e può essere applicata solo in casi particolari, quando sono rispettati specifici requisiti normativi.

Quando è possibile ottenere la detrazione del 65%?

L’incentivo al 65% si applica in presenza di due condizioni fondamentali:

1. L’azienda deve soddisfare i requisiti del regime “de minimis”
Il regime de minimis consente di concedere aiuti di Stato in modo semplificato, purché l’impresa non superi un tetto massimo di 300.000 euro di agevolazioni in un triennio. L’azienda deve quindi:

• Rientrare nei limiti di aiuti previsti dal de minimis;
• Essere in regola con gli obblighi fiscali e non trovarsi in stato di difficoltà finanziaria;
• Vi sono altresì alcune limitazioni che dipendono dal settore di attività.

2 .Gli investitori devono essere identificati prima della raccolta di capitali
Per ottenere il 65% è necessario che gli investitori:

• Diano il proprio commitment all’investimento prima dell’apertura ufficiale della campagna;
• Siano registrati in un apposito sistema del Ministero (che monitora le agevolazioni in regime de minimis).

Questo rende l’incentivo particolarmente adatto agli anchor investor, ossia quegli investitori strategici che si impegnano anticipatamente, contribuendo a dare solidità e credibilità alla raccolta di capitali fin dal suo avvio.

Caratteristiche dell’Agevolazione al 65%

• Detrazione IRPEF del 65% sull’importo investito per le persone fisiche.
• Nessun rischio di perdere il beneficio in caso di fallimento della startup: la detrazione resta valida anche se l’impresa non ha successo.
• l’eventuale cessione, anche parziale, dell’investimento prima di tre anni non determina la decadenza del beneficio per i casi di cessione che sono indipendenti dalla volontà del contribuente.
• Non cumulabile con la detrazione standard del 30%: è necessario scegliere una delle due modalità.
• Le PMI innovative non rientrano in questa specifica agevolazione al 65%.
• Non si applicano laddove con l’investimento si acquisisca una partecipazione qualificata, ossia superiore al 25% del capitale sociale o diritti di governance;
• non si applicano se il contribuente è anche fornitore di servizi alla start-up, direttamente o attraverso una società controllata o collegata, per un fatturato superiore al 25% dell'investimento agevolabile;

Se sei un investitore interessato a questa opportunità o vuoi maggiori dettagli su come funziona questo regime, contattaci il nostro team è a disposizione per fornirti maggiori informazioni.

Avvertenza

Si raccomanda agli investitori interessati alle iniziative proposte sul portale www.mamacrowd.com di rivolgersi ai propri consulenti fiscali per la corretta e migliore gestione delle agevolazioni spettanti.